1、学习
学习审计到275页，本周学习了70页。
学习了《风险应对》和《销售和收款循环的审计》两章：
《风险应对》：
（1）对于财报层次的重大错报风险，确定总体应对措施——向项目组强调保持职业怀疑的必要性、派遣更有经验或具有特殊技能的审计人员、提供更多督导、增加不可预见的审计程序、对拟实施的审计程序的性质、时间安排和范围做出总体修改。
（2）对于认定层次的重大错报风险，确定进一步审计程序的总体方案——综合性方案或实质性方案。
（3）控制测试：性质——询问、观察、检查和重新执行；时间：针对特别风险的控制，每年都要测试，针对其他风险的控制，若没有发生特别变化，至少每三年测试一次；范围。
（4)实质性程序：性质：细节测试+实质性分析程序；时间安排；范围。
《销售和收款循环的审计》
（1）相关业务活动：客户订购单、销售单、信用审批、发运凭证、装运凭证、销售发票、客户签收单、收入明细账。其中发运凭证、客户签收单、收入明细账是最关键的审计证据。
（2）风险评估程序，了解业务活动和相关内部控制：询问、观察、检查、穿行测试。相关的控制活动包括授权审批、职责分离、连续编号、按月寄送对账单、凭证和记录、内部检查。
识别与收入确认相关的舞弊风险：高估收入——发生认定、隐瞒收入——完整性认定、推迟确认收入——截止认定。
通过实质性分析程序识别舞弊风险：与同期数、预算数比较，分析月度、季度销量、收入变化趋势，收入增幅与现金、应收账款、存货、税金变动幅度比较，收入与劳动生产率、水电能耗、投入产出率、运输量等非财务数据对应关系比较，销售毛利率、应收账款或存款周转率与同期数、预算、行业比较，收入与销售费用间关系。
（3）内部控制测试：
（4）实质性程序：
营业收入的审计目标与实质性程序：发生，完整性，准确性，截止，分类和列报。细节测试和实质性分析程序。检查收入确认方法是否符合企业会计准则。实施截止测试，分别以会计账簿记录和发运凭证为起点实施截止测试。对销售寄售品实施审计程序。对关联方交易实施审计程序。
应收账款的审计目标和实质性程序：存在，完整性，权利和义务，准确性、计价和分摊，分类和列报。检查账龄分析是否正确。对应收账款实施函证，若未收到回函，应当实施替代审计程序，如检查资产负债表日后收回的货款、检查相关的销售单、发运凭证、销售合同以确认收入发生、检查被审计单位与客户的发货、对账、催缴的往来邮件。
2、工作：
（1）参加了营收资金欠缴、欠款会议。了解导致欠缴的两个原因：一是为使客户不停机继续使用业务带来的欠缴，解决方案是客户信用归位，通过将客户划为红名单或改变产品预付费、后付费性质来解决；而是为了方便开票付款，实现先票后款导致的欠缴，大部分单一税率的产品系统已经实现了先票后款的功能，混合税率业务因事前不知道收入明细分类无法实现先票后款，必须在业务发生后根据账单来开增值税专票。
（2）参加了政企信息化项目评估会议。机房、云主机、云存储、专线铺设等属于基础设施一部分，在很多情况下不应包含在单个信息化项目的成本中，是合理的。含终端的云视讯业务是配有互联网专线的。
3、生活：
（1）尝试了寿喜锅，味道不错，营养丰富。只是肠胃可能不太合适生吃鸡蛋，下次不用蘸料了。
（2）看了纪录片《前清秘史》，对努尔哈赤、皇太极、顺治、康熙、雍正时代的事件都有了一些了解。
得益于与明朝政府的良好关系，努尔哈赤有机会一步步发展壮大：努尔哈赤在明朝万历年间就发迹了，与明朝辽东总兵李成梁交往甚密，也许就是在李成梁的默许下壮大起来的。李成梁本是一个有抱负有能力的将领，但是也许失望于目下混乱的朝堂，在后期堕落起来，贪污腐化，或许还收受了努尔哈赤的金银贿赂。努尔哈赤年青时与李成梁交往甚密，努尔哈赤本身也是明朝在辽东的一个小官，跟着李成梁学到了一些兵法和谋略，渐渐收复了女真除了叶赫之外的其他各部。统一了女真各部后，努尔哈赤创立了八旗制，把军队和后勤分为正黄旗、镶黄旗、正白旗、镶白旗、正蓝旗、镶蓝旗和正红旗、镶红旗，每个旗由爱新觉罗家族子弟担任统领；创立了八旗议会制度，相信群众的智慧比自己一个人大，总统领也由八旗统领推举，而不是自己指认，在当时是一种非常好的制度，皇太极、顺治都是推举出来的皇帝。努尔哈赤在宁远之战中败给了年轻的袁崇焕，不久去世。
智勇双全、文武兼备的皇太极：与其他只喜欢打打杀杀的兄弟不同，皇太极不仅打仗了得，而且有谋略、善管理、品德优良、喜欢汉文化，对自己的兄弟很好，悉心栽培和提拔有才华的兄弟们比如多尔衮，尊敬和重用范仲淹的后代范文程。他改变了八旗共同议政制，增强了中央集权，似乎这是个必然事件；与其父努尔哈赤不同的是，皇太极善待汉族人、尊重汉族文化，不再屠戮汉人，不仅自己学汉文化，还要求自己的孩子们也学习汉文化，政治经济文化上都为后金打入中原奠定了基础。皇太极依然没有正面攻破宁远防线，败在袁崇焕手下，但是他聪明的选择了另外一条线路，一路攻到了北京城外，虽然没有打入京师夺取政权，但是施计谋离间了袁崇焕和崇祯的关系，不久袁崇焕被凌迟处死，攻破宁远山海关指日可待。
未完待续。
虽然明朝吏治腐败、党争误国、宦官专权，但是还是涌现出像熊廷弼、孙承宗、袁崇焕等优秀的正气的儒将，令人心痛和叹息。崇祯帝杀了那么多官员，令人心寒于他的狠辣，虽然知道明朝后期做皇帝的不易，但是作为一个优柔寡断的帝王，至少在杀人时更慎重些、以德服人更好吧，17年的时间，本可以培养一只好的队伍的，可惜了在他手底下的官员和他饱读诗书、通情达理的皇后。
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