保险公司在开发保险产品的时候，要先通过精算定价来确定某个保险产品要收取客户多少保费。
在这个过程中，精算师会用到三个假设，分别是
预定发生率
预定附加费用率
预定利率。
在这三个假设中，预定发生率和预定附加费用率分别代表着保险公司要以怎样的标准从客户的保费当中扣除风险保障成本及费用成本，预定利率，则代表着保险公司要以怎样的水平给客户累计保证确定的投资收益。
比如说我们有3.5%的预定利率，代表着保险公司，在扣除了各种保障和费用成本之后，要给客户的资金提供每年3.5%的投资收益。确定了这些条件，保险公司预计每年在这个产品上需要支付的经营成本包括理赔、退保支出和买基金给付就已经确定下来了。
但是这里所说的成本是保险公司通过精算假设预计的经营成本，而保险公司实际的经营成本有可能会比这个预计的成本高，也有可能会比这个预计的成本低。如果保险公司的实际经营成本比预计成本高，那么这个产品就亏损了，损失呢需要由保险公司来承担。但如果保险公司的实际经营成本比预计的成本低，比方说实际的理赔率更低，费用成本更低，或者是实际的投资收益率更高，那么这个产品就会产生盈利。对于普通型的保险产品，如果一个保险产品有盈利，那么保险公司会把所有的盈利都拿走。但是对于分红型的保险产品，如果一个产品有盈利，我们叫分红险的可分配盈余，那么保险公司就必须要把这部分盈余拿出来和保单持有人进行分享，并且，中国的保险监管部门还要求保单持有人至少要分走可分配盈余的70%，保险公司股东最多能够拿到的不会超过30%。
而如果保险公司经营分红险产生了亏损，那么亏损还是全部由保险公司自己来承担，只不过这种情况下，保险公司可能也没有额外的盈余与客户进行分享了。
分红险的红利产生是由于保险公司在实际经营分红险的过程当中获得了比预期更好的经营结果，从而产生了可供分配的盈余。（来自精算师老师的分享）
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