内审课

1. 认识内部审计

1. 企业内审的使命与意义

关键字：独立、客观、确认与咨询。

关键字

内部、过程、独立性、建议性

内审的使命与意义

《中国审计法》、《内部审计准则》、IIA

内控机构帮助合规政策落地。

2. 内审的职能与角色定位

《上市公司治理准则》第39条规定：

39条

企业风险：

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所有权与管理权分离

新形势下的内审 内审的职责

3. 内审管理架构

内审分层化管理架构 常规审计项目 特殊审计项目 如果写好内审建议 内部审计的附加价值 一个模板

4. 审计人员要求与发展

• 专业能力
• 业务能力
• 学习能力

专业能力有哪些？

专业能力

业务能力有哪些？

业务能力 学习能力

内审职业发展方向？

职业方向一

5. 企业风险评估

都有什么风险呢 企业风险评估程序 几个工具 年度风险评估表 目标、风险、内控的关系

关键业务流程风险评估

例：

实例

6. 风险导向型的内审

关键业务流程 内控流程--权责分离 内控流程--授权与审核 自核与复核 资财安全 文档齐全

7. 内部审计的计划与准备

年度内审计划的制定流程 内审计划制定阶段考虑重点 审计计划沟通过程中的因素

审计业务的准备工作：

单一项目准备工作清单 审计项目时间进度表模板 明确双方的角色与定位 审计开始前的沟通流程 关键控制点进行自查

8. 现场工作报告与发布

审计现场工作流程图 审计开始及总结关注重点 遇见的问题及应对 现场工作期间 应避免的情况 审计发现的问题 审计报告发布及后续整改

9. 关键流程内审实务指导

• 采购业务内部审计重点
• 销售业务内部审计重点

采购--审计开始之前 审计开始前准备的工作 供应商新增 采购订单的生成批准付款 测试重点

销售审计重点：

开始前 样本选择 应收管理审计重点

10. 总结

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