erp会计基础知识

会计恒等式

等式一：资产 = 负债 + 所有者权益
等式二：收入- 费用 = 利润
等式三：资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入

取值计算方式

收付实现制 & 权责发生制

权责发生制：指凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，无论款项是否收付，都应当作为当期的收入和计费，计入利润表中；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。

收付实现制：是与权责发生制相对应的一种会计基础，是以款项的实际收付为计算标准，确定本期的收益和费用业务的一种制度，又称为实收实付或现金制。即凡是本期实际收到款项的收益和支出的款项的费用，无论经济权利、经济权利是否应属于本期，均作为本期的收入和费用处理。

各种单据影响的会计科目

一、进货业务

1、进货单

借：库存商品
  贷：应付账款/现金/银行存款

2、进货退货单

借：应付账款/现金/银行存款
  贷：库存商品
  贷：进货退货差价（如果存在就有这个科目，不存在就没有）

3、进货换货单

同价换货，会计科目不会发生变化
变价换货：
 a.换入大于换出
    借:库存商品     
      贷:现金/银行存款/应付账款
 b.换入小于换出
    借:现金/银行存款/应付账款     
      贷:库存商品
    

4、付款单

借:应付账款 
  贷:现金/银行账户

二、销售业务

1、销售单

借：应收账款/现金/银行存款 
  贷：商品销售收入
借：商品销售成本
  贷：库存商品

2、销售退货单

借:库存商品
  贷:商品销售成本
借:商品销售收入
  贷:应收账款/现金/银行存款 

3、销售换货单

同价换货会计科目不会发生变化
变价换货：
a.客户补差:
    借:现金/银行存款/应收账款 
       贷:商品销售收入
    借:商品销售成本
       贷:库存商品
b.卖家退差:
    借:库存商品
        贷:商品销售成本
    借:商品销售收入
        贷:现金/银行存款/应收账款

4、收款单

借:现金/银行存款 
  贷:应收账款

三、库存业务

1、调拨单

同价调拨，无会计科目变化
变价调拨：
  借：库存商品
    贷：变价调拨收入

2、报损单

借：报损支出
  贷：库存商品

3、报溢单

 借：库存商品
  贷：报溢收入

4、其他入库单

借：库存商品
  贷：其他入库收入

5、其他出库单

借：其他出库支出
  贷：库存商品

6、成本调价单

借：调账收入
 贷：库存商品

或
借：库存商品
 贷：调账收入