最近总有一些伙伴问我预算的事情，今天就一次性讲清楚
首先，什么是预算呢？
书本上的定义我们就不再赘述，我们结合实际通俗的去描述一个简单易懂的预算。
预算是一种公司整体规划和过程监控的管理方法，它细化了公司整体的战略发展目标和年度经营计划，同时，预算应该要涉及到公司所有部门所有人员，也可以是整个企业员工绩效考核的基本依据。
要聊预算，首先我们需要知道目前大部分企业对于计划与预算的现状，我整理了这个表格，来说明目前大部分企业对于计划与预算的认识现状，甚至有的企业会认为，计划就是预算。
那么我们理想中的预算是什么样的呢？我觉得分三个层面：
第一、从战略层面讲，可以通过绩效的平衡指标来具体的定义出战略期望是什么？同时要向所有人传达和共享，企业的每个人都有一个清晰的企业战略愿景
第二、从运营层面讲:
1、战略目标有了之后，要可以转化和制定为清晰的预算目标
2、通过财务模型可以进行不同的情景模拟，各部门经理通过对关键点的有效监督和控制进行基本的预测
3、从上到下要有明确的战略方向，底层的业务活动要与上层战略建立直接的联系，实施计划从上到下建立。
第三、从组织层面讲：
1、通过战略目标，来驱动组织和个人建立目标并进行评估
2、表现和奖惩在各个层面都紧密绑定
个人觉得一个合理的预算体系，对于企业把战略转化为行动起着决定性的作用。
那么一个标准的预算体系框架是什么呢？有什么流程么？见下图
1、根据商业环境和内部的能力制定公司战略
2、将战略细化到目标和考核指标
3、为实现战略目标和考核指标确认必须执行措施包括业务流程、相应的成本费用、主要的负责部门
4、根据确认的执行措施编制预算
5、执行
6、将确认的主要的行动及相应的业绩考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对比修正
7、对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分析找到问题的原因从而加以改进
那么接下来，预算目标要怎么制定呢？基本上是用两上两下的管理发，如下：
基本逻辑为：由上牵头，启动预算，由各部门及职能部门上报总结及预算，由高管或预算委员会进行审批，然后下发预算目标，由各部门编制详细预算计划并上报，由财务部门汇总编制企业年度预算，审批下发，基本标准用时在1-2个月。
年度计划以及预算制定步骤，这儿不展开分享，见下图：
那么制定了预算，如何管理好预算呢？
从以下两个大模块5个方面去分析管理
第一、周期性差异分析
1、标准成本和差异
2、预算和实际情况
3、预测和实际情况
第二、核心的驱动力
1、时机与季节性因素
2、商业环境与消费者关系
最后，总结一下，要做好预算，需要从上到下的思想统一，同时需要过程的差异分析，同时需要长期坚持，才能让预算成为企业管理过程中的一把利器，否则就是浪费人力物力，得不偿失了。
网友评论