一、概念与内容
其他货币资金是除了库存现金、银行存款之外的货币资金。
其他货币资金包括以下内容：
(1)外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开立采购专户的款项。
(2)银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按规定存入银行的款项。
(3)银行本票存款是指企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。
(4)信用卡存款是指企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项。
(5)信用证保证金存款是指企业为取得信用证按规定存入银行的保证金。
二、其他货币资金的核算
企业设置“其他货币资金”账户，这是个典型的资产账户。其他货币资金的核算较简单。其中，银行汇票存款、外埠存款、银行本票存款的核算基本相同。以银行汇票存款为例：
第一步：到银行存入款项，取得票据
借：其他货币资金—银行汇票存款
贷：银行存款
第二步：使用票据购买材料
借：原材料（在途物资、材料采购）
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金—银行汇票存款
第三步：余款退回
借：银行存款
贷：其他货币资金—银行汇票存款
注意：销售方收到银行汇票后交存银行，填写“进账单”，直接记入“银行存款”账户。
存出投资款是存入证券公司的资金。企业向证券公司划出资金
借：其他货币资金——存出投资款
贷：银行存款
当堂达标：
用信用卡购买办公用品应贷记________科目。( )
A．管理费用 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应付票据
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