作者：桑尼先生
公号ID：全球资产配置管家
这是桑尼的第24篇原创文章
前言：本杰明·富兰克林曾经说过一句名言：“世界上只有两件事是不可避免的，那就是税收和死亡”。据说90%的国人都不知道自己交了哪些税？为什么平常感觉不到我们在缴税呢？那是因为我们缴了税，却不知道交了哪些税，用在了什么地方。桑尼这篇文章就来聊聊这个话题，告诉你都交了哪些税，做个明白的纳税人！
先来轻松一下,看看幽默风趣的脱口秀介绍中国的现行税种
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1.税是什么？
"税"(又称税收、税赋、税金)指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。各国或各地区税法不同，税收制度和分类也不同，概念也不尽一样。
税收的基本特点：强制性，无偿性，固定性(对于税法而言)。
(1)税收的产生。税收是伴随国家的产生而产生的。物质前提是社会有剩余产品,社会前提是有经常化的公共需要,经济前提是有独立的经济利益主体,上层条件是有强制性的公共权力。中国的税收是公元前594春秋时期鲁宣公实行“初税亩”从而确立土地私有制时才出现的。
(2)税法的基本概念。它是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。其核心内容就是税收利益的分配。
(3)税收的本质。税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。税收是满足社会公共需要的分配形式；税收具有非直接偿还性(无偿性)、强制义务性(强制性)、法定规范性(固定性)。
2.为什么要交税？
因为国家财政收入的主要来源是税收收入，其次是债务、非税收入、国有企业上缴利润等。税收作为重要的经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长等作用。
纳税是每一个公民应尽的义务。纳税，就是每一个公民把自己财产的一部分，按照一定的比例缴给税务机关，然后政府就依靠这些钱用于军事、外交、经济建设、发放政府官员工资等用途(取之于民，用之于民)。
3.我国的现行税种和税率有哪些？
(1)首先，通过下面这个长图来了解我们生活中“衣食住行”的方方面面，其实都离不开“税”。
图片来源：搜狐财经 (点击图片可查看大图)
(2)我国现行的税种、税率表一览
税种(税收种类的简称)，构成一个税种的主要因素有：征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
当前我国到底有多少种税？在2014年以前说法却是不统一的。财政部说是19种，国税总局说是20种，北京市地税网站上还介绍过有25种的。而2014年，财政部部长楼继伟在回答记者提问时又说是18种。
导致官方说法不一致的其中一个原因，是近几年我国税制变动较多，另一个更主要的原因，引用楼部长的话是“效率优先”，我国征收的18种税收中，仅有3种税(企业所得税、个人所得税、车船税)是经过人大立法的，其他税则都是授权国务院征收的，因此，弄清楚我国有多少种税的实际意义不大。
(点击图片可查看大图)
虽然税种数量说法不一，但是税种大类是比较确定的，目前我国税收分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税类五大类。只有个人所得税、企业所得税和车船税这3个通过全国人大立法，而其他绝大多数税收事项都是依靠行政法规、规章及规范性文件来规定的。下面来逐一的简单介绍各税种和税率表。
第1类.所得类税：企业所得税、个人所得税
企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
个人所得税：是对个人(自然人)取得的各项应税所得(包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目)征收的一种税。
第2类.流转类税：增值税、消费税、营业税(已取消,营改增)、关税
增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。
第3类.财产类税：房产税、契税、车船使用税
房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。
车船使用税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
第4类.行为目的税
土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物(包括地上、地下的各种附属设施)及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。
耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。
船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶(包括在港内行驶的上述船舶)征收的一种税。
第5类.资源类税
资源税：是以各种应税自然资源(包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐)为课税对象征收的一种税。
烟叶税：是对收购烟叶(包括晾晒烟叶、烤烟叶)的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。
城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
图片来源：南方财富网 (点击图片可查看大图)
4.与我们息息相关的主要税种
首先来通过以下长图大概了解一下中国特色的税制理念以及支出的形式。
图片来源：阳光时务 (点击图片可查看大图)
由于篇幅有限，下面只选取3个与我们密切相关的税种展开聊聊。
(1)个人所得税
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
以下是境外人士获取中国境内所得是否征收个人所得税一览表。
纳税人赚得越多，国家征得也越多，这样有利于公平和控制贫富差距过大，而在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。但所得类税计算比较麻烦，征税成本较高，由于纳税主体十分分散，不利于征收。因此，目前所得类税在我国还没有占主要地位，未来应该是发展的重要方向。
个人所得税的征收是遵循列举制，所以个人所得税相对于企业所得税来说范围有些窄，同时只有分到个人名下的所得才能征收个人所得税，因此对于难以划分清楚的所得无法征收个人所得税，这也给基层税务机关的检查带来了阻碍。
2011年9月1日起，中国内地个税免征额调至3500元。
个税的计算方法：
应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
扣除标准3500元/月(工资、薪金所得适用)
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
举个例子：
老王工资8000元/月，三险一金需扣1500元
应纳税所得额=8000-1500-3500=3000元
应纳个人所得税税额=3000*10%-105=195元
(2)房地产税和房产税
先来通过下面这张图来弄清楚两者之间的区别。
图片来源：中大地产 (点击图片可查看大图)
房地产税：是一个综合性的概念，即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。在我国包括房地产业营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、城镇土地使用税、城市房地产税、印花税、土地增值税、契税、耕地占用税等。我国房地产税收入占地方税收的70%以上，而外国一些发达国家仅占8%左右。
房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
两者最大的区别在于：
房产税作为财产税，其征税对象仅为房产，而房地产税征税对象既包括房产又包括土地。简单一点说：“房地产税”包含了“房产税”，范围更大。
关于房地产税的讨论，以下各位“砖家”也发表了不同的看法。
那么，大家关心的房产税对于房价会有影响吗？看看下图的解释你就大致了解情况了。
图片来源：搜狐新闻 (点击图片可查看大图)
按照北京大学法学院教授、中国财税法学研究会会长刘剑文的说法，本届人大任期到2017年底，因此，预计房地产税法最快将在2017年底前通过，慢的话可能会在2017年底提交审议，在下一届人大任期内通过。
但就目前形势来看，大家不必太过于担心房地产税，因为此前房产税的实施对房地产市场的影响不大，所以房地产税想要真正出台必然需要很长的时间。即便立法通过也并不意味着就会马上在全国推广开征，两者不是同步的。
(3)遗产税
遗产税真的要来了吗？目前，暂时还只是起草了一个草案，以下是进程介绍。
图片来源：搜狐新闻 (点击图片可查看大图)
以下是目前遗产税暂行草案的征税税率表，供参考。
对于遗产税，大家还存在着以下
四大误区：
误区一，我已经移民了，遗产税对我没有效?看看草案是怎么规定的。
2010年的《遗产税草案》
第一条凡在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，死亡（含宣告死亡）时遗有财产者，应就其在中华人民共和国境内、 境外的全部遗产，依照本条例的规定征收遗产税。不在中华人民共和国境内居住的中华人民共和国公民，以及外国公民、无国籍人， 死亡（含宣告死亡）时在中华人民共和国境内遗有财产，应就其在中华人民共和国境内的遗产，依照本条例的规定征收遗产税。
(解读：只要你是中国国籍的中国人，就算没在中国居住，除非你放弃中国国籍，否则还是要对你在国内的遗产征税)
误区二，我还年轻，遗产税还早着呢！真的是这样的吗？
2010年的《遗产税草案》
第二条本条例规定应征收遗产税的遗产包括：被继承人死亡时遗留的全部财产和死亡前五年内发生的赠与财产。
(解读：遗产税的追溯期是5年，所以应该至少提前5年准备好遗产的筹划，但是谁又有能力知道自己什么时候去世呢？最合适的时间就是现在，提前规划！)
误区三，我有不少财产，孩子继承了再交税？
2010年的《遗产税草案》
第十五条在遗产税税款缴清前，其遗产不得分割、交付遗赠，不得办理转移登记。
(解读：必须先交税后才能继承遗产！)
误区四，孩子可以慢慢筹钱交税，不着急？
2010年的《遗产税草案》
第十九条被继承人死亡时遗有财产的，纳税义务人应于被继承人死亡之日一个月内，向税务机关办理遗产税申报。
第二十条主管税务机关应于接到遗产税纳税申报表之日起二个月内对遗产情况进行核实，向纳税义务人发纳税通知书，通知其限期纳税。特殊原因二个月内无法核实应征税总额及确定应征税遗产净额的，可以适当延长期限。
第二十一条纳税义务人应于税务机关送达纳税通知书之日起二个月内缴清应纳税款；纳税义务人确有困难不能一次缴清税款的， 经税务机关核准可以分二至六期缴清税款，最长不超过一年。
(解读：想拖时间？行不通，一般五个月之内要完税，否则遗产充公)
对于来势汹汹的遗产税，我们有什么应对策略吗？
目前来说，相对比较稳妥的方法是利用人寿保险工具去配置规划，合理避税。
(解读：要提前为遗产税去合理准备好要缴纳的这一笔钱，而不是去逃税。目前来说，人寿保险是比较合适的，确定而且稳妥的筹划工具之一)
关于遗产税的话题，桑尼之前也写过类似的文章：主题讲座分享：财富传承及保障，可以点击阅读复习。
总结：
人的一生，从出生到死亡都离不开税收，纳税是每个公民应尽的义务和责任，我们需要找专业的理财师去咨询服务，提前做好相关的财务规划和税务筹划等理财方案，理财，其实就是理人生。
对于税收这个话题，你们又有怎样的看法呢？欢迎在文末留言，发表你的观点，大家一起讨论交流，迸发思想碰撞的火花！
以上内容为桑尼先生原创，仅代表个人观点，如有不同看法也可加我微信一起交流探讨。下一篇桑尼将要和大家聊聊关于P2P网贷方面的话题，敬请期待！
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桑尼先生
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